Cách xử lý khi quỹ tiền mặt bị âm - Học kế toán thuế hồ chí minh

Cách xử lý khi quỹ tiền mặt bị âm

Quỹ tiền mặt bị âm và cách xử lý – Trong quá trình làm kế toán, sẽ có những lúc kế toán bất cẩn không để ý đến các nghiệp vụ thu chi của mình đến cuối năm lên báo cáo tài chính mới tá hỏa ra quỹ tiền mặt đang bị âm. Đừng lo lắng quá. Bài viết này sẽ giúp bạn làm rõ nguyên nhân và cách khắc phục.

cach-xu-ly-khi-quy-tien-mat-bi-am

1. Thế nào là quỹ tiền mặt bị âm?

Quỹ tiền mặt bị âm là khi tổng số tiền chi trên sổ sách lớn hơn tổng số tiền thu trên sổ sách kế toán.

Trên thực tế, việc quỹ tiền mặt bị âm là không hợp lý. Vì không có thu thì không thể có chi tiền được. Điều này là không phù hợp. Vậy lý do tại sao lại như vậy? Chúng ta cùng tìm hiểu nguyên nhân gây ra hiện tượng quỹ tiền mặt bị âm nhé!

2. Nguyên nhân quỹ tiền mặt bị âm.

Có rất nhiều lý do khiến quỹ tiền mặt bị âm. Tuy nhiên, có thể phân thành các nhóm nguyên nhân chính sau:

Nhóm nguyên nhân số 1: Kế toán hạch toán thiếu nghiệp vụ thu tiền hoặc khống nghiệp vụ chi tiền

Việc hạch toán thiếu nghiệp vụ thu tiền sẽ làm giảm khoản thu tiền tại doanh nghiệp. Việc làm nhiều phiếu chi tiền khống cho cùng 1 nghiệp vụ kinh tế phát sinh sẽ làm tăng số tiền chi của doanh nghiệp. Đây cũng là lý do khiến tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bị âm.

Nhóm nguyên nhân số 2: Kế toán hạch toán sai trình tự Chi tiền trước, thu tiền sau.

Việc kế toán hạch toán sai trình tự sẽ làm cho sổ quỹ tiền mặt bị âm tại những thời điểm trong kỳ hạch toán.

Nhóm nguyên nhân số 3: Kế toán hạch toán thu chi ngoại tệ theo các phương pháp không nhất quán

Nhóm nguyên nhân số 4: Lỗi do ghi chép sổ sách, chứng từ, hạch toán, phân công công việc

Việc ghi số tiền thu chi vào sổ sách (sổ cái, sổ quỹ) không khớp với số tiền thực tế cũng khiến cho tiền mặt bị âm. Hoặc kế toán thu thập thiếu hoặc làm mất chứng từ thu, chi…; Không có sự đối soát sổ sách thường xuyên giữa kế toán và thủ quỹ.

Ngoài ra, việc hạch toán sai, hoặc vi phạm nguyên tắc bất công việc cũng là nguyên nhân khiến quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp bị âm.

3. Cách xử lý quỹ tiền mặt bị âm.

– Kiểm tra xem các thành viên trong công ty đã góp đủ vốn điều lệ chưa?
Nếu chưa thì bổ sung ngay bút toán góp vốn bằng tiền mặt. Các bạn yên tâm là có thể góp vốn bằng tiền mặt nhé không nhất thiết phải chuyển khoản. Chuyển khoản chỉ áp dụng khi làm góp vốn từ đơn vị này sang đơn vị khác. (Các bạn có thể tham khảo thêm thông tư TT09/2015/TT-BTC ngày 29/01/2015)
Nợ TK 111/ có TK 4111
– Làm hợp đồng vay ngắn hạn lãi suất 0%
Nợ TK 111/ Có TK 311.
Cách này phổ biến, chiếm tỉ lệ 90% kế toán hay dùng.
– Dựa vào các hóa đơn bán hàng để làm các phiếu thu với nội dung khách hàng đặt trước tiền hàng.
Nợ TK 111 / Có TK 131
– Dựa vào các hóa đơn mua hàng để chuyển một số khoản phải trả cho nhà cung cấp lùi lại.
Hoạch toán: Nợ 152,153..627,641,642….,1331/ có 331
– Nếu không phát sinh tờ khai thuế TNCN thì có thể treo có TK 334 các tháng chỉ làm bút toán tạm ứng cho người lao động mà không thanh toán hết lương.
Khi đã xảy ra hiện tượng âm quỹ tiền mặt tức là nghiệp vụ phát sinh đã không được chuẩn 100% vì vậy bất kể áp dụng cách xử lý nào trong số các cách trên đều có những ưu điểm và hạn chế riêng, và không tránh khỏi mức độ rủi ro.

Bài viết: Cách xử lý khi quỹ tiền mặt bị âm.

  • Related Posts

    Thêm bình luận