Đề kiểm tra kế toán thuế có đáp án chi tiết - Học kế toán thuế hồ chí minh

Đề kiểm tra kế toán thuế có đáp án chi tiết

Đề kiểm tra kế toán thuế (có đáp án) bài giải chi tiết để các bạn tham khảo! Bí kíp hay để các bạn có được kỹ năng làm bài thi tốt hơn! Đây là những mẫu bài kiểm tra kế toán thuế giúp các bạn tham khảo và giải thử trước khi bước vào kỹ thi quan trọng của kỳ kết thúc môn học. Có thắc mắc gì các bạn để lại bình luận bên dưới hay email và nội dung câu hỏi cần được giải đáp nhé!

Bài kiểm tra kế toán thuế

Bài kiểm tra kế toán thuế

Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2015 như sau:
A/ có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm:
1) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.
2) Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%.
3) Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngoài có trụ sở tại TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
4) Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngoài. Công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng.
5) Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB.
6) Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp.
B/ Chi phí
Tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng.
C/ Thu nhập khác:
– lãi tiền gửi : 340 triệu đồng
– chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồng
Yêu cầu:tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2015.
– thuế giá trị gia tăng.
– Thuế xuất khẩu.
– Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Biết rằng:
– Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10%
– Thuế xuất thuế TNDN là 28%.
– Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%.
GIẢI
1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
2) nhận xuất khẩu uỷ thác:
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 360 x 10% = 36 (tr)
Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (tr)
3) Làm đại lý tiêu thụ:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
4) nhận gia công cho nước ngoài.
Doanh thu: 4.000 (tr).
5) Xuất ra nước ngoài:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
6) Bán cho doanh nghiệp chế xuất:
Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
Xuất khẩu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)
Vậy:
– Thuế xuất khẩu phải nộp: 360 (tr) 1.248 (tr) 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
– Thuế GTGT phải nộp= GTGTr – GTGT đ vào.
* GTGTr = 6.300 (tr) 36 (tr) 300 (tr) = 6.636 (tr)
* GTGTđ vào = 8.963
GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.300 (tr)
– Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất
thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý thu nhập khác
doanh thu = 63.000 (tr) 360 (tr) 3.000 (tr) 4.000 (tr) 31.824 (tr) 34.000 (tr) = 136.148 (tr)
chi phí hợp lý: 130.900 2608= 133.580 (tr)
th nhập khác: 340 160 = 500 (tr)
Vậy:
TN tính thuế: 136.184 – 133.580 500 = 3.176 (tr)
Thuế TNDN phải nộp: 3.176 x 28% = 889,28 (tr).

CÁC BẠN TẢI THÊM ĐỀ THI TẠI ĐÂY:  ( Lưu ý: Bài giải chỉ mang tính chất tham khảo )

Download tài liệu

ĐỀ THI KẾ TOÁN THUẾ

Nếu cần giải đáp thắc mắc các bạn để lại email của mình và câu hỏi cần được giải nhé! Trung tâm chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn tốt nhất!

 

  • Related Posts

    3 Bình luận

    1. Kiều
      09/11/2016 at 08:44 - Reply

      Ơ dòng chi phí hợp lý con số 2608 từ đâu mà có. Giải đáp dùm e với

    2. Mít
      21/02/2017 at 08:46 - Reply

      câu 6: bán 17.000sp sao lời giải lại là 170.000sp
      – thuế gtgt phải nộp = -2327 chứ sao -2300
      – còn chi phí hợp lý 1608 chứ sao lại bằng 2608
      Em không hiểu lắm ạ?? Anh chị có thể giải thích giúp emđược không ạ. Em cảm ơn!

    3. Huynh
      15/12/2017 at 13:46 - Reply

      Thue xuat khau da nop khong bao gom thue XK nop thay cho ben uy thac nhe

    Thêm bình luận