Các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế của công ty xây dựng

Các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế của công ty xây dựng

Các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế của công ty xây dựng – Kế toán công ty xây dựng cần làm những gì khi quyết toán thuế? Khi quyết toán thuế, thanh kiểm tra thuế đối với công ty xây dựng thường gặp những lỗi gì? Lỗi nào dẫn đến bị phạt nhiều nhất? Kế toán cần nắm được các sai phạm để khắc phục rủi ro sớm nhất cho công ty.

*** Các lỗi trong công ty xây dựng khi quyết toán thuế

– Công trình nghiệm thu nhưng không xuất hóa đơn kể cả nghiệm thu giai đoạn, không xuất bị truy lại doanh thu và thuếGTGT tại thời điểm nghiệm thu

– Hóa đơn trên 20 triệu đầu vào không chuyển khoản, thiếu ủy nhiệm chi

– Chi phí NVL đưa vào cao hơn so với tổng mức nguyên vật liệu ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán

– Chi phí tiền lương cao hơn so với tổng mức nhân công ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán

– Chi phí SXC đưa vào cao hơn so với tổng mức chi phí SXC ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán

– Chi phí máy thi công đưa vào cao hơn so với tổng mức chi phí máy thi công ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán

– Nhân công thời vụ nhưng không có bảng kê: Mẫu bản cam kết mẫu số 23/CK-TNCN/02/CK-TNCN và không khấu trừ đầu nguồn 10% trước khi chi trả lương cho lao động thời vụ dưới 03 tháng

– Chấm công tính lương nhưng không có người ký

– Nguyên vật liệu lấy sau ngày nghiệm thu nhưng vẫn đưa vào

– Công trình đã ngừng thi công nhưng vẫn chấm công tính lương vẫn đưa vào, thậm chí vẫn trích khấu hao và phân bổ chi phí máy móc thi công

– Nguyên vật liệu đưa vào không khớp dự toán, dự toán một đăng vật liệu được kế toán bốc thuốc một đằng

– Không theo dõi riêng chi phí giá thành của từng công trình, nguyên liệu, nhân công , sản xuất chung tập hợp đưa vào cuối tháng mà không phân biệt là của công trình nào, khiến khi hỏi không biết là của công trình nào

– Trong khi không còn NVL nhưng không để ý vẫn xuất kho nguyên liệu = > âm

– Với chi phí máy thi công, không có định mức dầu cho các ca máy, không có lịch trình điều động xe

– Hóa đơn tiếp khách cùng tỉnh (phòng nghỉ) ko chấp nhận chỉ chấp nhận khác tỉnh, nếu là tiếp khác của chủ đầu tư thì phải có ghi rõ trên hợp đồng

– Hóa đơn ăn uống không có bill đi kèm

– Các hóa đơn mua đồ dùng của metro…sếp mua nhưng mang về kế toán kê khai thuế bị xuất toán không chấp nhận chi phí và khấu trừ thuế GTGT

Bạn đang xem: Các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế của công ty xây dựng

– Trên hợp đồng không có ghi phụ cấp tiền ăn nhưng trên bảng lương lại có

– Hóa đơn mua quần áo của sếp chỉ vài bộ không chấp nhận là chi phí cho trang phục, nếu là mua cho công ty phải là số lượng lớn có bảng danh sách nhân viên nhận ký tá đầy đủ

– Đưa lương giám đốc công ty TNHH 1 TV vào lương loại trừ cả chi phí lương và bảo hiểm

– Trong năm lỗ mà vẫn có hóa đơn đi nghỉ mát (thật ra gia đình sếp đi nghỉ mát lấy về mà thôi)

– Âm quỹ tiền mặt quá nhiều, tiền mặt không có chuyện âm, âm tiền gửi ngân hàng

– Thu tiền mặt lại ghi nhận công nợ, mua nợ lại ghi nhận thu tiền mặt râu ông này cắm cằm bà kia

– Ko có bảng tổng hợp công nợ và công nợ chi tiết

– Không có sổ chi tiết nguyên vật liệu, ko có bảng tổng hợp nhập xuất tồn

– Tiền mặt nhiều mà đi vay mượn ngân hàng, nên xuất toán tiền đi vay không chấp nhận

– Tài sản mua về ko có hóa đơn chứng từ nhưng vẫn trích khấu hao phân bổ

– Không nộp thuế môn bài đúng hạn phạt nộp chậm

– Không nộp thuế GTGT và TNDN đúng hạn phạt nộp chậm

*** 3 lỗi nặng nhất hay gặp:

– Đã nghiệm thu nhưng không xuất hóa đơn bị tố ngược lại doanh thu và thuế GTGT

– Hóa đơn đầu vào > 20 triệu nhưng chưa chuyển khoản được từ năm này sang năm khác

– Vật liệu về sau ngày nghiệm thu loại bỏ

Bài viết: Các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế của công ty xây dựng

học-kế-toán-thực-hành

Bạn có thể quan tâm: Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động

– Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động;
– Chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị;
– Chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo;
– Chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau;
– Chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập;
– Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động;
– Chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động(trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, khoản 2, điều 4, thông tư 96/2015/TT-BTC, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều 4, thông tư 96/2015/TT-BTC) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác.

==> Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Tags từ khóa: kiểm tra thuế công ty xây dựng – kinh nghiệm quyết toán thuế công ty xây dựng – kinh nghiem quyet toan thue voi co quan thue – kế toán công ty xây dựng cần làm những gì – quyết toán thuế công ty xây dựng phần 1 – kế toán thuế đối với công ty xây dựng – hướng dẫn làm kế toán xây dựng – kinh nghiệm làm kế toán xây dựng

  • Related Posts

    Thêm bình luận