Cách xử lý quỹ tiền mặt tồn nhiều khi quyết toán thuế

Cách xử lý quỹ tiền mặt tồn nhiều khi quyết toán thuế

Cách xử lý quỹ tiền mặt tồn nhiều khi quyết toán thuế – Không ít DN gặp vấn đề tồn quỹ tiền mặt nhiều khi quyết toán thuế, kế toán không biết cách xử lý ra sao.  Hậu quả của tồn quỹ tiền mặt nhiều khi quyết toán thuế có nghiêm trọng hay không? DN có bị phạt hay không ? Và mức xử phạt là bao nhiêu?

** Góc khóa học: Học kế toán thuế ở thành phố HCM là khóa học do Trung Tâm Gia Sư Kế Toán Trưởng kết hợp với các bậc tiền bối kế toán trưởng làm việc lâu năm trong các DN lớn nhỏ thuộc nhiều loại hình với các kinh nghiệm về kế toán thuế chuyên sâu sẽ giúp cho các bạn học viên dễ dàng nắm rõ hơn trong quá trình học kế toán thuế như thế nào là dễ nhớ sâu sắc nhất. 

(Hình ảnh: Cách xử lý quỹ tiền mặt tồn nhiều khi quyết toán thuế)

(Hình ảnh: Cách xử lý quỹ tiền mặt tồn nhiều khi quyết toán thuế)

I. Các trường hợp khi tồn quỹ tiền mặt thường gặp

1, Tồn quỹ tiền mặt liên quan đến thời hạn góp vốn

– Theo quy định của Bộ Tài Chính từ năm 2014 trở về trước sẽ áp dụng theo Luật DN số 60/2005/QH11. Áp dụng với thời hạn góp vốn đủ theo đăng ký là 36 tháng = 03 năm

– Quy định mới nhất áp dụng từ năm 2015 sẽ áp dụng theo luật thuế mới nhất số 68/2014/QH13 gồm một số điểm sửa đổi và bổ sung thêm của Luật DN 2005, thời hạn góp vốn đủ theo đăng ký là 3 tháng = 90 ngày

2, Trường hợp tồn quỹ tiền mặt nếu góp vốn bị thiếu quá thời hạn

– Mức xử phạt trong trường hợp này dựa vào nghị định số 155/2013/NĐ-CP quy định cụ thể về mức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/01/2014.

– Điều 23. Mức xử lý vi phạm nếu vi phạm các quy định về thành lập doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền ở các mức cụ thể:

+ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng nếu DN vẫn đang hoạt động khi đã kết thúc thời hạn hoạt động ghi trong điều lệ mà chưa được cấp phép gia hạn.
+ Không góp đúng hạn số vốn đã đăng ký: 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng nếu không góp đủ như số vốn đăng ký.
** Áp dụng từ ngày 15/07/2016 sẽ thay thế mới bằng nghị định Nghị định 50/2016/NĐ-CP áp dụng mức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư. Như vậy mức phạt hành chính và các hình thức xử phạt, mức phạt, thẩm quyền, áp dụng với vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư,…

Bạn đang xem: Cách xử lý quỹ tiền mặt tồn nhiều khi quyết toán thuế

Điều 28. Quy định xử phạt về thành lập doanh nghiệp

– Quy định mức phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng nếu DN vi phạm các điều sau, không đăng ký thay đổi với đơn vị đăng ký kinh doanh khi không góp đủ vốn điều lệ như đăng ký.

– Tại điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 BTC hướng dẫn về khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

– Quy định tại điểm4 của Thông tư 96/2015/ TT-BTC đã sửa đổi và bổ sung điểm 2.31 tai khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC về những khoản chi không được trừ.

– Hạch toán chi phí lãi vay sẽ được chia làm 2 trường hợp

TH1: Nếu doanh nghiệp góp vốn điều lệ thiếu với giấy phép đăng ký và vốn điều lệ của công ty. Trường hợp này khi doanh nghiệp phát sinh chi phí lãi vay trả cho các tổ chức tín dụng và cá nhân, tổ chức khác

– Góp vốn điều lệ thiếu : Vay = VĐL hạch toán TK 635 ko là chi phí hợp lý

– Góp vốn điều lệ thiếu : Vay < VĐL thiếu thì hạch toán TK 635 ko là chi phí hợp lý

– Góp vốn điều lệ thiếu : Vay > VĐL thiếu trường hợp này doanh nghiệp sẽ phải xuất toàn phần giá trị TK 635 tương ứng phần VĐL bị thiếu cả với phần lãi vay tồn quỹ tiền mặt còn tồn được tính là chi phí hợp lý

TH2: Doanh nghiệp góp vốn điều lệ đầy đủ như trong giấy phép kinh doanh và điều lệ của công ty: khi phát sinh chi phí lãi vay phải trả cho: các tổ chức tín dụng hoặc cá nhân, tổ chức khác cho vay

-– Nếu tồn quỹ tiền mặt và tiền gửi còn nhiều => chi phí TK 635 sẽ không được tính là chi phí hợp lý, nếu hồ sơ giải trình không hợp lý: như không có dự án đầu tư, không có hồ sơ chứng minh DN sẽ dùng lượng tiền mặt lớn ….

– Trường hợp lượng tồn quỹ tiền mặt và tiền gửi còn nhiều, áp dụng cả với trường hợp đã hạch toán khoản tiền DN này vào TK 141,138… => chi phí TK 635 cũng không được tính là chi phí hợp lý, nếu hồ sơ giải trình không hợp lý

** Như vây: Nếu DN  dùng tiền mặt và tiền gửi tồn nhiều trên sổ sách hoặc đi vay cá nhân, ngân hàng để mua văn phòng, xe ô tô….thì TK 635 sẽ bị bóc và cũng không được tính là chi phí hợp lý. Chỉ được tính khi có dự áp đầu tư cần nguồn vốn lưu động lớn.

*Kết luận: Như vậy việc DN góp vốn điều lệ bị thiếu hay tồn nhiều quỹ tiền mặt thì chi phí lãi vay cũng không được tính là chi phí hợp lý. Khi quyết toán thuế TNDN năm không được tính vào chi phí hợp lý trong các trường hợp không đúng quy định . Trường hợp còn tồn nhiều quỹ tiền mặt mà doanh nghiệp vẫn đi vay thì chi phí lãi vay phát sinh sẽ làm tăng thu nhập chịu thuế.

 

II, Xử lý quỹ tiền mặt tồn nhiều với cơ quan thuế

– Trường hợp DN tự xác định và hạch toán xuất chi phí khi quyết toán thuế thì việc tồn quỹ tiền mặt nhiều hay ít thì không quan trọng vì đó được xem là chi phí không hợp lý. Kế toán đã xác định chi phí đi vay TK 635 được tính là chi phí kế toán, chứ không phải chi phí hợp lý khi tính thuế TND.

– Nếu DN tồn quỹ tiền mặt nhiều mà không đi vay ngân hàng hay tổ chức DN thì không ảnh hưởng gì đến quyết toán thuế, thanh tra thuế sau này

Bài viết: Cách xử lý quỹ tiền mặt tồn nhiều khi quyết toán thuế

– Như vậy DN của bạn thấy chi phí lãi vay gây rủi ro và tiềm ẩn khi thanh toán thuế, DN nên tự xuất toán để khỏi ảnh hưởng về sau.

– Trường hợp tồn quỹ tiền mặt nhiều không cần phải kê khai thêm nhiều chi phí khác nếu là doanh nghiệp tư nhân. Cách trên chỉ áp dụng với doanh nghiệp nhà nước hoặc đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước.

–Đơn vị thanh tra thuế không thể phạt doanh nghiệp nếu tồn quỹ tiền mặt nhiều nếu mọi chứng từ của công ty đều đúng hết.

III. Hướng dẫn xử lý hạch toán góp vốn

TH1: Kế toán hạch toán vốn ảo thu 1 lần cho đủ hết vốn góp như trên giấy phép

Nợ TK 111

Có TK 411

Lưu ý: Với trường hợp này sẽ phản ánh đầy đủ sổ sách nhưng không phản ảnh được đúng thực tế cho công tác quản trị, và không bị phạt do góp vốn thiếu.

Tuy nhiên: Nếu tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi tồn nhiều trên sổ sách mà doanh nghiệp đi vay tiền mua xe thì chi phí lãi vay TK635 sẽ bị bóc tính và không được tính là chi phí hợp lý khi cần vốn lưu động cao.

Trường hợp 2: Theo dõi trên nguồn vốn góp thực tế

– Trường hợp phản ánh vốn góp theo giấy phép kinh doanh

Nợ TK 111

Có TK 411

– Trường hợp phần thiếu: Kế toán chế lại chứng từ ảo cho cổ động hoặc nhân viên vay mượn lại số tiền đó.

Nợ TK 1388

Có TK 111

– Sau đó lại yêu cầu nhân viên và hội đồng cổ đông góp vốn lại: Hạch toán tiền cho mượn.

Nợ TK 1111.112

Có TK 1388

Với cách góp vốn như vậy sẽ giúp doanh nghiệp không bị phát hiện việc góp thiếu và không bị phạt.

Nguồn: Chu Đình Xinh

Bài viết: Cách xử lý quỹ tiền mặt tồn nhiều khi quyết toán thuế

học-kế-toán-thực-hành

Bạn có thể quan tâm: Nhiệm vụ của kế toán vận tải
– Nhập chứng từ chi hộ vận tải, làm hàng logistic.
– Nhập sổ theo dõi vận chuyển hàng hóa.
– Lập sổ, theo dõi kế toán nội bộ trong công ty
– Đối với hoạt động vận tải: Theo dõi được doanh thu, chi phí, lãi lỗ từng đầu xe
– Đối với hoạt động kinh doanh phương tiện vận tải: Theo dõi được doanh thu, giá vốn và lãi lỗ từng phương tiện kinh doanh
– Đối với hoạt động bảo dưỡng, sửa chữa: Theo dõi lịch trình, thời gian bảo dưỡng của từng xe, chi phí từng lần sửa chữa
– Theo dõi doanh thu, chi phí, lỗ lãi của từng mảng kinh doanh
– Theo dõi lịch trình, thời gian bảo dưỡng, chi phí bảo dưỡng của từng xe.
– Hỗ trợ các thủ tục: Hải quan, kho bãi, cảng vụ…
– Quản lý giám sát việc vận chuyển hàng hóa bằng sổ sách và thực tế.
– Làm báo cáo, theo dõi công nợ.
– Quản lý, làm việc với các đối tác vận tải;
– Lập Kế hoach, điều độ vận tải;
– Lập bản kê vận chuyển, xuất hóa đơn, theo dõi thu hồi công nợ.
– Lập bảng tính lương tài xế hàng tháng.

Tags từ khóa: tồn quỹ tiền mặt là gì – quy định về tồn quỹ tiền mặt – định mức tồn quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp – số dư tiền mặt quá lớn – quy định để tiền mặt tại quỹ – công văn 1828/ct-ttht của cục thuế bình phước ngày 12/10/2015. – cách xử lý quỹ tiền mặt bị âm – dư quỹ tiền mặt nhiều có sao không

  • Related Posts

    Thêm bình luận