Hướng dẫn kế toán cách đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý. Kế toán thuế cần lưu ý : Cách đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý
Khoản chi phí tiền thuê nhà thường là 1 khoản lớn nhưng làm sao để đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý hợp lệ thì không phải bạn nào cũng làm được.
– Để khoản chi phí tiền thuê nhà là chi phí hợp lý thì bạn cần phải đáp ứng những yêu cầu sau:
1. Nếu tổng tiền thuê nhà < 100tr/năm:
Theo khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT- BTC:
– Những hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100 tr/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng thì: Không phải khai, nộp thuế GTGT, TNCN và cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ (Như vậy là không có hóa đơn).
– Chủ nhà chỉ phải nộp tiền thuế môn bài: 1 triệu/năm.
Như vậy: Nếu DN bạn đi thuê nhà mà tổng số tiền thuê nhà < 100 tr/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng: Thì không cần phải có hóa đơn, nhưng bạn phải làm bộ hồ sơ gồm :
– Hợp đồng thuê nhà công chứng
– Biên bản bàn giao
– Phiếu chi
– Chứng từ thanh toán (Không nhất thiết phải chuyển khoản cũng được theo điểm 2.4 khoản 2 điều 4 Thông tư 96)
– CMT photo của chủ nhà
– Bảng kê 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC).
| – Bảng kê 01/TNDN: Lập khi nào trả tiền thuê nhà, và lưu tại DN (Trên đó phải có chữ ký của GĐ hoặc người được ủy quyền) |
2. Nếu tổng tiền thuê nhà > 100tr/năm:
– Nếu tổng số tiền nhà mà > 100.000.000/năm hoặc > 8,4 triệu/tháng:
Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê phải khai, nộp thuế. Sau đó cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn đó DN được hạch toán vào chi phí.
– Cá nhân có nhà cho thuê cần lên cơ quan thuế nộp các loại thuế sau:
– Thuế Môn Bài.
1 triệu/năm (Nếu 6 tháng cuối năm: 500.000)
– Thuế Giá trị gia tăng.
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu X 5%
– Thuế Thu nhập cá nhân.
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu X 5%
Hướng dẫn kế toán cách đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý
Ngoài thực tế thì cá nhân cho thuê không hề muốn làm việc này, nên DN muốn lấy chi phí sẽ phải làm thay chủ nhà việc này.
| 1. Theo Công văn 2994/TCT-TNCN ngày 24/7/2015 (Có hiệu lực từ ngày 30/7/2015) của Tổng cục thuế: “2. Đối với cá nhân cho thuê tài sản 2.1. Về việc xác định đối tượng khai thuế Theo hướng dẫn tại khoản 1 và khoản 2 Điều 8 Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì: – Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, hoặc – Bên thuê tài sản khai và nộp thuế thay nếu trong hợp đồng có thoả thuận bên thuê là người nộp thuế. Trước đây: Theo hướng dẫn tại Điều 22 Thông tư số 156/2013/TT-BTC thì: Cá nhân cho thuê tài sản phải trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế” 2. Theo điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 (Có hiệu lực từ ngày 30/7/2015) “b) Đối với cá nhân cho thuê tài sản thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGTvà không phải nộp thuế TNCN là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê tài sản.
|
Hồ sơ gồm có:
– Hợp đồng thuê nhà (photo công chứng)
– Giấy chứng minh phô tô công chứng của cá nhân cho thuê nhà.
– Tờ khai thuế cho thuê tài sản Mẫu 01/TTS (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính).
-> Sau khi nộp thuế xong, cơ quan thuế sẽ cấp cho chủ nhà 1 hóa đơn bán lẻ để giao cho DN đi thuê nhà.
– Thời hạn kê khai và nộp thuế chậm nhất 10 ngày kể từ ngày ký Hợp đồng thuê nhà
Hướng dẫn kế toán cách đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý
NHƯ VẬY:
DN cần chuẩn bị 1 bộ hồ sơ như sau là được hạch toán và ghi vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
– Hợp đồng thuê nhà (công chứng)
– Phiếu chi.
– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
– Hóa đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp cho chủ nhà.
