Kế toán thuế cần lưu ý về hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào đầu ra
Học kế toán thuế hồ chí minh
  • Home
  • Thông tin
  • Các khóa học phổ biến
  • Lịch học
  • Nhận xét về khoá học
  • Thư viện
    • Bài viết kế toán
    • Download báo cáo thực tập kế toán
    • Tiếng anh kế toán
    • Tài Liệu nguyên lý kế toán thông tư 200
    • Tài liệu tự học kế toán
    • Mẫu Biểu
    • Tự học kế toán qua video
      • Tự học phần mềm MISA qua video
    • Thông tư kế toán – chính sách thuế mới
    • Việc Làm Kế Toán
  • Contact Us
Bài viết mới
  • Tải Thông tư số 68/2019/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số 119/2018/NĐ-CP của Chính phủ quy định về hóa đơn
  • Quy định về việc hủy hóa đơn giá trị gia tăng
  • Hướng dẫn lập hồ sơ hưởng chế độ ốm đau,thai sản theo mẫu 01B-HSB
  • Thuế vãng lai- Những điều cần biết
  • Những điều cần biết về chi phí quảng cáo trên mạng
  • Bài viết kế toán
  • Kế toán thuế cần lưu ý về hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào đầu ra

Kế toán thuế cần lưu ý về hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào đầu ra

Những lưu ý quan trọng về hóa đơn đầu vào, đầu ra. Các bạn là sinh viên hay kế toán viên đã học kế toán thì khái niệm về hóa đơn thì ai cũng biết đến. Hóa đơn giá trị gia tăng GTGT là  chứng từ kế toán rất quan trọng cho dù là doanh nghiệp lớn hay nhỏ, chính vì thế mà khi xuất và nhận hóa đơn bạn cần phải kiểm tra kỹ càng những thông tin của cả hai bên. Kiểm tra như thế nào là không sai sót? Xử lý hóa đơn giá trị gia tăng sao cho đúng? Các bạn cần lời giải đáp và Trung tâm gia sư kế toán trưởng chia sẻ một vài lưu ý về hóa đơn đầu ra, đầu vào mà bạn cần quan tâm nếu muốn làm đúng một phần công việc kế toán.
Kế toán thuế cần lưu ý về hóa đơn giá trị gia tăng.

gtg
1. Hóa đơn GTGT đầu vào.
+ Để hóa đơn GTGT được chấp nhận tính vào chi phí và được khấu trừ thuế khi nhận hóa đơn đầu vào kế toán cần chú ý, quy định chung về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.

+ Riêng hóa đơn mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới được khấu trừ thuế GTGT,

+ Kế toán cần kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của hóa đơn : Tên, địa chỉ, MST của đơn vị mình và hóa đơn không được tẩy xóa…

+ Thời điểm thanh toán : Người mua hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai vào thuế GTGT và khấu trừ bình thường ( Tại thời điểm kê khai nếu chưa đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng ), trường hợp đến thời hạn quyết toán, thanh toán đã hết mà vẫn chưa thanh toán phần tiền đã nợ thì phần thuế GTGT này sẽ bị loại ra và không được khấu trừ.

hóa đơn

+ Phương thức thanh toán bù trừ : Dịch vụ/hàng hóa mua vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa/dịch vụ mua vào hay bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng.

+ Sau khi kế toán đã bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.

+ Hóa đơn mua cùng trong một ngày: Nếu trong cùng một ngày mua liên tiếp hàng hóa của một đơn vị nhưng chia nhỏ ra làm nhiều hóa đơn giá trị gia tăng giá trị dưới 20 triệu đồng để làm cơ sở thanh toán tiền mặt thì vẫn bị loại thuế giá trị gia tăng.

+ Do vậy cần phải để ý khi nhận hóa đơn của một đơn vị trong một ngày xem số tiền mua bán có vượt quá 20 triệu đồng hay không.

+ Hóa đơn thanh toán làm nhiều lần: Trường hợp thanh toán nhiều lần hóa đơn đó thì tất cả các lần đều phải chuyển khoản qua Ngân hàng, kể cả lần đặt cọc đầu tiên để làm cơ sở cho việc mua bán.

+ Nếu đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì yêu cầu nhà cung cấp trả lại tiền đặt cọc đó và chuyển trả lại cho nhà cung cấp qua Ngân hàng.

+ Nếu không phần tiền mặt đó sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong hóa đơn mua vào.
+ Chuyển tiền qua ngân hàng: Quy định số tiền viết hóa đơn nếu từ 20 triệu đồng trở lên có nghĩa là phải chuyển từ tài khoản Ngân hàng mang tên công ty mình sang tài khoản ngân hàng mang tên nhà cung cấp, do đó nếu chuyển tiền từ một tài khoản không mang tên mình hoặc chuyển tiền sang một tài khoản không mang tên công ty người bán trên hóa đơn thì đều không được khấu trừ thuế GTGT.

– Chú ý khấu trừ đối với tài sản cố định : Nếu tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống (trừ ô tô sử dụng cho vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng đó thì sẽ không được khấu trừ, nhưng nếu có ngành nghề là vận tải thì lại được khấu trừ.

Lưu ý : Đối với những hóa đơn của Doanh nghiệp mà kế toán đã kê khai năm trước nhưng lại hạch toán vào năm sau thì giá trị gia tăng của hóa đơn của năm đó sẽ không được khấu trừ nha.

– Khi bị mất hóa đơn đầu vào : Trường hợp này kế toán cần phải photo lại liên một sau đó xin xác nhận sao y bản chính của công ty xuất hóa đơn, gửi thông báo mất hóa đơn GTGT theo mẫu Mẫu số BC21/AC của Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định, tiến hành nộp phạt theo quy định, lúc này mới  coi là hợp lệ và được khấu trừ thuế GTGT.

Ví dụ Công ty B là người mua hàng, công ty A xuất hóa đơn bán hàng, nhưng gửi qua đường bưu điện và bên Công ty B không nhận được hóa đơn, rồi bị mất luôn (Công ty A đã photo hóa đơn liên 1 cho công ty B) vậy tiền phạt là bên nào nộp ?

Trả lời : Trước tiên Công ty B phải xác định được bên nào là ngươi đánh mất hóa đơn sáu đó làm 1 trong 2 cách sau:

+ Cách 1 bên Công ty A làm mất hóa đơn thì khi làm thủ tục báo mất ra cục thuế mức phạt là 15,000,000đ.

+ Cách 2 bên Công ty B làm mất hóa đơn thi khi làm thủ tục báo mất ra chi cục thuế sẽ bị phạt là 3.000.000đ

Hai bên mua bán cần thống nhất để hưởng mức phạt thấp nhất nhé.
– Các hóa đơn thuê văn phòng : Theo quy định thì bắt buộc phải lên cơ quan thuế mua hóa đơn bán hàng để phát hành hóa đơn và phải nộp các loại thuế bao gồm thuế GTGT.

thuê văn phòng

+ Đặc biệt loại hóa đơn này không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng, tuy nhiên một số kế toán ở một số đơn vị nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế thì có phần thuế giá trị gia tăng nên lập vào bảng kê chứng từ (phần này sẽ bị loại bỏ khi quyết toán)

– Hóa đơn đối với dự án : Thuế giá trị gia tăng của một số dự án trong doanh nghiệp nếu đến thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ không được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đó. Cho nên, cần phải chuyển các chi phí đó sang các dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để tránh bị loại khoản thuế này.
2. Hóa đơn GTGT đầu ra.
– Khi viết nội dung trên hóa đơn GTGT kế toán cần phả lưu ý đến chữ khi viết nếu không sẽ đang ở một mức thuế suất thấp bị bắt nâng lên một mức thuế rất cao.
+ Ví dụ như ở một doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh vận tải trong thời kỳ được giảm thuế giá trị gia tăng cho hoạt động vận tải từ 10% xuống còn 5%.

+ Nếu hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì sẽ được hưởng mức thuế suất là 5% nhưng nếu ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất sẽ lại là 10%.
– Phải kiểm tra lại toàn bộ hóa đơn GTGT xuất ra mỗi tháng, để chắc chắn không bỏ sót hóa đơn nào nếu bỏ sót thì ngay lập tức phải lập hóa đơn bổ sung và kê khai nộp thuế.
– Nếu trường hợp doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, làm từ thiện…. đều phải xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế GTGT.
– Nếu giám đốc thường xuyên đi công tác lâu ngày thì ủy quyền cho người bán hàng ký để tránh hóa đơn bị ký chậm trễ so với số hợp đồng.
– Các dòng thừa trên hóa đơn GTGT kế toán phải gạch chéo.
Lưu ý : Doang nghiệp chỉ được xuất hoá đơn đối với các hàng hóa dịch vụ đã được đăng ký trong giấy phép kinh doanh.

TRUNG TÂM

Tags Kế toán thuế cần lưu ý về hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào đầu ra

Share :

  Previous Next  
  • Related Posts

    Các khoản thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân mới nhất

    Các khoản thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân mới nhất

    Cách xác định kỳ kê khai thuế TNCN

    Cách xác định kỳ kê khai thuế TNCN

    Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN mới nhất

    Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN mới nhất

    Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế

    Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế

    Chi phí được trừ và chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN thường gặp

    Chi phí được trừ và chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN thường gặp

    Mẫu S103-H: Sổ theo dõi nguồn vay nợ nước ngoài

    Mẫu S103-H: Sổ theo dõi nguồn vay nợ nước ngoài

    3 Bình luận

    1. Dang thi sy
      26/08/2016 at 08:40 - Reply

      cty minh co xuat hoa don dau ra.gio huy hoa don do.cty minh da lấy thue dau ra trong quy 1.cty mua hang ho chua khai thue dau vao.va ho k lay hang va hoa don.nen gio huy.cty minh giam doanh thu giam thue.vay tren ho tro ke khai thuế thì mình nhập doanh số va số thuế âm va tên khách hàng la minh nhập tên cty minh hay cty minh xuất hóa đơn.

    2. Van
      08/06/2018 at 13:12 - Reply

      Cho minh hoi la xn minh co khoang 100 khách hang nhung khi xuất hoa don thi co 1 khách hang bi lệch so tien tren hoa don voi doanh thu thuc te cua Khanh hang do trong Vinh 1 nam vay co Ảnh Huong Gi ko

    3. Lê Thị Dung
      04/10/2018 at 15:36 - Reply

      Cho mình hỏi là cty mình là cty du lịch không có xe mà thuê xe vận chuyển khách của 1 cty khác, bây giờ mình muốn xuất hóa đơn đầu ra cho khách thuê xe thì phải ghi n
      ội dung như thế nào và có cần phải làm hợp đồng với khách thuê xe không?

    Thêm bình luận

    Click here to cancel reply.

    • Khóa học định khoản kế toán
    • Khóa học nghiệp vụ kế toán
    • Khóa học báo cáo tài chính theo thông tư 133 – 200
    • Khóa học báo cáo thuế theo thông tư 133 – 200
    • Học nghề kế toán ở tphcm
    • Lớp học kế toán thực hành Tổng hợp
    • Học kế toán thuế ở thành phố Hồ Chí Minh
    • Lớp học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất Tphcm

    Ưu đãi khoá học

    Bài viết gần đây

    Khóa học định khoản kế toán

    Khóa học nghiệp vụ kế toán

    Khóa học báo cáo tài chính theo thông tư 133 – 200

    Khóa học báo cáo thuế theo thông tư 133 – 200

    Học nghề kế toán ở tphcm

    Lớp học kế toán thực hành Tổng hợp

    Thông tin việc làm kế toán

    Tuyển kế toán không kinh nghiệm – Cơ hội phát triển nghề nghiệp

    02/11/2017 15:27

    Tuyển kế toán không kinh nghiệm – Đào tạo lại từ đầu

    01/11/2017 13:48

    Tuyển kế toán không kinh nghiệm – Hướng dẫn công việc tận tình

    30/10/2017 13:45

    Tuyển kế toán không kinh nghiệm – Có người hướng dẫn

    27/10/2017 10:25

    Tuyển kế toán không kinh nghiệm – Đào tạo nâng cao khả năng chuyên môn

    25/10/2017 11:37

    Tuyển kế toán không kinh nghiệm – Được đào tạo, chỉ dẫn tận tình

    23/10/2017 12:03

    Nhận xét học viên

    Cảm nhận học viên

    25/04/2015 14:48

    Cảm nhận học viên

    25/04/2015 14:44

    Cảm nhận của học viên khóa học kế toán

    21/11/2014 16:07

    Khoá học được quan tâm

    Khóa học định khoản kế toán

    15/04/2017 16:38

    Khóa học nghiệp vụ kế toán

    30/12/2016 09:58

    Khóa học báo cáo tài chính theo thông tư 133 – 200

    02/11/2016 10:39

    Khóa học báo cáo thuế theo thông tư 133 – 200

    02/11/2016 10:00

    Học nghề kế toán ở tphcm

    05/05/2015 16:58

    Lớp học kế toán thực hành Tổng hợp

    14/03/2015 16:13

    Học kế toán thuế ở thành phố Hồ Chí Minh

    11/11/2014 15:28

    Lớp học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất Tphcm

    14/01/2014 17:12

    Ưu đãi học phí hấp dẫn

    Bài viết gần đây

    Tải Thông tư số 68/2019/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số 119/2018/NĐ-CP của Chính phủ quy định về hóa đơn

    09/10/2019 10:26

    Quy định về việc hủy hóa đơn giá trị gia tăng

    11/05/2019 16:49

    Hướng dẫn lập hồ sơ hưởng chế độ ốm đau,thai sản theo mẫu 01B-HSB

    11/05/2019 16:00

    Thuế vãng lai- Những điều cần biết

    11/05/2019 14:48

    Những điều cần biết về chi phí quảng cáo trên mạng

    07/05/2019 11:10

    Phạt nộp chậm báo cáo sử dụng lao động

    07/05/2019 10:10

    Mức xử phạt vi phạm báo cáo tài chính mới nhất

    07/05/2019 08:57

    Khóa học được quan tâm nhiều

    Học kế toán như đi làm trong doanh nghiệp
    Khóa Học kế toán thuế ở tphcm
    Khóa Học nghề kế toán ở tphcm
    Khóa Học kế toán thực hành ở tphcm
    Hướng dẫn kê khai thuế theo quý
    Hướng dẫn thủ tục kê khai thuế mới nhất
    Thủ tục đăng ký hồ sơ khai thuế ban đầu mới nhất

    Liên hệ

    – Địa chỉ: 440/1 Huỳnh Tấn Phát, Phường Bình Thuận, Quận 7, Thành Phố Hồ Chí Minh.
    – Hotline: 0918 867 446
    – Email: [email protected]

    Cảm nhận học viên