Bài tập tổng hợp về Thuế XNK và thuế TTĐB

Bài tập tổng hợp về thuế GTGT, XNK, TTĐB.

DN nhập khẩu 20.000 lít rượu nguyên liệu với giá CIF là 50.000đ, thuế NK là 50%, thuế suất TTĐB là 40%. Xuất kho 15.000 lít rượu nguyên liệu để sản xuất 30.000 chai rượu.

Xuất bán 12.000 chai cho cty A, giá bán chưa VAT 150.000đ/chai.

Bán cho khu chế xuất 15.000 chai, giá FOB 200.000đ/chai. (Thuế suất XK là 15%)

Biết thuế suất VAT đầu vào và đầu ra 10%.

Tính thuế GTGT, TTĐB, thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu phải nộp.

Giải:

Số TTĐB đầu ra:

(12.000x 150.000×40%)/(1+40%) =514,29 trđ

Thuế TTĐB đầu vào (ở khâu nhập khẩu nguyên liệu):

20.000 x 50.000 x (1+50%) x 40% = 600trđ

Thuế TTĐB được khấu trừ và được hoàn:

(12.000+15.000)x (15.000/30.000) x(600trđ/20.000)=405 trđ

Thuế TTĐB thực nộp: 514,29 – 405 = 109,29 trđ

Thuế XK = 15.000 x 200.000 x 15% = 450 trđ

Thuế nhập khẩu phải nộp khi mua nguyên liệu đầu vào:

20.000 x 50.000 x 50% = 500 trđ

Thuế NK được hoàn:
15.000x (15.000/30.000) x (500trđ/20.000)=187,5 trđ

Thuế NK thực nộp = 500 – 187,5 = 312,5 trđ

Thuế GTGT đầu ra:

12.000 x 150.000 x 10% = 180 trđ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

20.000 x 50.000 x (1+50%) x (1+40%) x 10% = 210 trđ

Thuế GTGT phải nộp = 180 – 210 = -30 trđ

p/s: nếu bạn đọc có ý kiến đóng góp xin vui lòng gửi về mail: [email protected] nha!