Định khoản thuế GTGT
Trong kỳ, mua hàng hóa, tài sản…
Nợ TK 156,211,…
Nợ TK 133
Có TK 111,112,331.
Doanh thu trong kỳ:
Nợ TK 111/112/131
Có TK 511
Có TK 3331
Cuối kỳ bạn kết chuyển 133 sang 3331, nếu 3331 còn số dư thì bạn nộp thuế GTGT, bút toán:
Nợ TK 3331: số chênh lệch giữa 133 và 3331
Có TK 111/112: nộp thuế.
Nếu 3331 không đủ để bù trừ cho 133 thì bạn chuyển số dư của 133 sang kỳ sau để khấu trừ tiếp.
Định khoản Thuế TNDN tạm nộp
Nợ TK 821
Có TK 111,112
Cuối năm, trên bảng cân đối kế toán thì nếu 1331 còn số dư thì bạn để bên Nợ, nếu 3331 còn số dư thì để bên Có.
821 thì bạn làm bút toán kết chuyển vào 911 để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, vì vậy sẽ không còn số dư. Số liệu của 821 bạn chỉ theo dõi vào BCKQKD thôi, chứ trên BCĐKT không có theo dõi.
Bài tiếp theo: Kế toán cần lưu ý khi kê khai thuế Môn Bài, thuế môn bài là gì
