Kế toán nghiệp vụ thừa thiếu hàng bán

Hàng chuyển bán chưa xác định bán, phát sinh thiếu chưa rõ nguyên nhân, ghi:

Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381)

Có TK 157 – Hàng gửi bán

• Khi xác định được nguyên nhân thiếu, tổn thất hàng hoá:
  • Nếu hạch toán vào chi phí, kế toán ghi:

Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán

Có TK 138 – Phải thu khác (1381)

• Nếu quy được trách nhiệm, bắt người phạm lỗi bồi thường, kế toán ghi:

Nợ TK 138- Phải thu khác (1388)

Có TK 138 – Phải thu khác (1381)

Có TK 133 – Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ (1331)

• Trường hợp hàng chuyển bán, phát sinh hàng thừa, kế toán ghi:

Nợ TK 157 – Hàng gửi bán

Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)

• Khi xác định được nguyên nhân thừa hàng, kế toán ghi:

• Thừa hàng do dôi thừa tự nhiên:

Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)

Có 155 – Thành phẩm

Khi chuyển số hàng thừa về nhập kho:

Nợ TK 155 – Thành phẩm

Có TK 157 – Hàng gửi bán

• Thừa hàng do xuất kho thừa:

+ Hiện đang nhờ bên mua giữ hộ:

Nợ TK338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)

Có TK 155 – Thành phẩm

Khi chuyển số hàng thừa về nhập kho:

Nợ TK 155 – Thành phẩm

Có TK 157 – Hàng gửi bán

+ Hàng thừa chuyển về nhập kho ngay:

Nợ TK338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)

Có TK 157 – Hàng gửi bán

• Cuối kỳ, xác định doanh thu thuần:

• Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu thuần, kế toán ghi:

Nợ TK 511 – Doanh thu bán hàng (511)

Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

• Cuối kỳ khấu trừ thuế GTGT, xác định thuế GTGT còn phải nộp đối với doanh nghiệp thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Nợ TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra

Có TK 133 – Thuế GTGT đầu vào

• Phần thuế GTGT còn phải nộp kế toán ghi :

Nợ TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra

Có TK 111, 112

• Đối với các doanh nghiệp thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, cuối kỳ tính thuế GTGT phải nộp kế toán, ghi

Nợ TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra, học kế toán thuế tại đây