Hàng chuyển bán chưa xác định bán, phát sinh thiếu chưa rõ nguyên nhân, ghi:
Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381)
Có TK 157 – Hàng gửi bán
- Khi xác định được nguyên nhân thiếu, tổn thất hàng hoá:
- Nếu hạch toán vào chi phí, kế toán ghi:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 138 – Phải thu khác (1381)
- Nếu quy được trách nhiệm, bắt người phạm lỗi bồi thường, kế toán ghi:
Nợ TK 138- Phải thu khác (1388)
Có TK 138 – Phải thu khác (1381)
Có TK 133 – Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ (1331)
- Trường hợp hàng chuyển bán, phát sinh hàng thừa, kế toán ghi:
Nợ TK 157 – Hàng gửi bán
Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)
- Khi xác định được nguyên nhân thừa hàng, kế toán ghi:
- Thừa hàng do dôi thừa tự nhiên:
Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)
Có 155 – Thành phẩm
Khi chuyển số hàng thừa về nhập kho:
Nợ TK 155 – Thành phẩm
Có TK 157 – Hàng gửi bán
- Thừa hàng do xuất kho thừa:
+ Hiện đang nhờ bên mua giữ hộ:
Nợ TK338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)
Có TK 155 – Thành phẩm
Khi chuyển số hàng thừa về nhập kho:
Nợ TK 155 – Thành phẩm
Có TK 157 – Hàng gửi bán
+ Hàng thừa chuyển về nhập kho ngay:
Nợ TK338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)
Có TK 157 – Hàng gửi bán
- Cuối kỳ, xác định doanh thu thuần:
| Doanh thu thuần | = | Tổng doanh thu bán hàng trong kỳ | – | Khoản giảm giá hàng bán trong kỳ | – | Doanh thu bán hàng bị trả lạitrong kỳ | – | Khoản chiết khấu thương mại | – | Thuế GTGT theoPP trực tiếp,thuế
TTĐB, Thuế XK phải nộp |
- Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu thuần, kế toán ghi:
Nợ TK 511 – Doanh thu bán hàng (511)
Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
- Cuối kỳ khấu trừ thuế GTGT, xác định thuế GTGT còn phải nộp đối với doanh nghiệp thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Nợ TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra
Có TK 133 – Thuế GTGT đầu vào
- Phần thuế GTGT còn phải nộp kế toán ghi :
Nợ TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra
Có TK 111, 112
- Đối với các doanh nghiệp thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, cuối kỳ tính thuế GTGT phải nộp kế toán, ghi
Nợ TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra, học kế toán thuế tại đây
